Процес консолідації включає ідентифікацію дочірніх компаній, збір фінансових звітів, виключення операцій всередині підприємства, коригування неконтрольованих часток, а потім підготовку та перегляд консолідованих фінансових звітів.

Для ефективного складання консолідованої фінансової звітності необхідно виконати три основні кроки: об'єднання активів, взаємозалік і видалення внутрішньогрупових операцій.

3 типи консолідованого обліку

• Тип 1: повна консолідація.
• Тип 2: пропорційна консолідація.
• Тип 3: Консолідація власного капіталу.

Як працює узгодження рахунків (процес узгодження)

1. Звірте виписку з касової книги з випискою з банку. …
2. Зверніть увагу на всі зареєстровані в касовій книзі платежі, які не відображаються як платежі у виписці з банківського рахунку. …
3. Перевірте касову книгу та банківську виписку на наявність операцій, які відображаються в обох записах.

8 кроків, щоб закрити книги

1. Перенесення журнальних записів до Головної книги. …
2. Підсумуйте рахунки Головної книги. …
3. Зробіть попередній пробний баланс. …
4. Введіть налаштування журнальних записів. …
5. Зробіть скоригований пробний баланс. …
6. Створення фінансової звітності. …
7. Введіть кінцеві записи. …
8. Створіть остаточний пробний баланс.

Групова консолідація є одна з найбільш технічно складних областей для бухгалтерів, особливо коли дочірні компанії можуть бути в різних валютах, у різних системах головної книги або мати різні плани рахунків.

Особливою формою консолідації є консолідація позик. У цьому процесі кілька позик об’єднуються в одну. Наприклад, компанія, яка має дві поточні позики з різними процентними ставками, може взяти нову позику і таким чином погасити дві інші позики.