Що таке правило пропорційності? Пропорційна застосовується, коли Традиційний IRA або 401(k) містить кошти як після оподаткування, так і до оподаткування. Кожен долар, знятий або конвертований з IRA або 401(k), міститиме відсоток неоподатковуваних і оподатковуваних коштів відносно частки цих коштів на рахунку.

Можна зменшити або навіть скасувати фонди IRA до оподаткування, таким чином уникаючи правила пропорційності. Щоб обійти правило пропорційності щодо частини конверсії Roth бекдорної стратегії Roth, власник облікового запису вимагає, щоб наприкінці року конверсії (тобто 31 грудня) власник рахунку мав 0 доларів США грошей до оподаткування в усіх IRA, що не є Roth.

Перший крок – це перерахувати наявні кошти IRA до оподаткування в план роботодавця, наприклад 401(k). Поки платник податків не має жодних коштів IRA до оподаткування на кінець року, бекдорний внесок Roth можна було б виконати, не турбуючись про правило пропорційності.

Обчисліть пропорційну суму Щоб обчислити пропорційну суму, розділіть загальні витрати на кількість днів у періоді. Наприклад, якщо річний податок на майно становить 6000 доларів США, а період пропорції охоплює повний рік (365 днів), щоденна пропорційна сума становитиме 16,44 доларів США.

Так, застосовуватиметься правило пропорційного відрахування, оскільки 31 грудня 2023 року ви мали кошти до оподаткування у своєму традиційному IRA. Тому частина вашої конверсії оподатковуватиметься.

Правило пропорційності починається досить просто. в основному, якщо існують внески, що не підлягають відрахуванню, у традиційній IRA (не в IRA Roth), пропорційна частина розподілу вважається поверненням цих внесків, які не підлягають відрахуванню.