NUA є різниця між ціною, яку ви спочатку заплатили за акцію (основа собівартості), та її поточною ринковою вартістю.

Припустімо, що особа використовує стратегію NUA та розподіляє свою основу витрат на свій непенсійний рахунок. Їм потрібно буде сплатити податок у розмірі 20% від вартості 50 000 доларів США (10 000 доларів США). Коли особа продає акції, вона сплачує податок на приріст капіталу в розмірі 25 000 доларів США. Таким чином, їхні загальні податки дорівнюють 35 000 доларів.

Як працює чиста нереалізована оцінка (NUA)? Зазвичай частина до оподаткування того, що ваш клієнт заплатив за акції (основа собівартості), оподатковується як звичайний дохід у рік, коли вона розподіляється їм у натуральній формі. Ця порція можуть також підлягати штрафу в розмірі 10%, якщо вони молодші 59½ років.

Розповсюдження можуть претендувати на NUA лише після «ініціючої події», наприклад звільнення зі служби, досягнення 59 1/2 років, смерть або інвалідність. Важливо не брати частковий розподіл із накопичувального плану після ініціючої події, оскільки це може призвести до дискваліфікації працівника для NUA.

Які недоліки NUA? Чисте нереалізоване підвищення курсу зазвичай відкладається, але податки на прибуток зазвичай сплачуються з акцій під час розподілу, що потенційно збільшує податки, які ви сплачуєте.

NUA розраховується за віднімання собівартості акцій з їх ринкової вартості на день їх розподілу.